【前言】2025年“兩會(huì)”召開(kāi)在即，關(guān)于“財(cái)稅審”方面會(huì)有哪些新舉措？讓我們借助DeepSeek這個(gè)強(qiáng)大的AI工具，對(duì)“兩會(huì)”關(guān)于財(cái)務(wù)、稅務(wù)和審計(jì)的風(fēng)向進(jìn)行了解，明確2025年財(cái)稅審的重點(diǎn)工作方向，為更好地開(kāi)展2025年的財(cái)稅審工作做好準(zhǔn)備。
一、稅務(wù)領(lǐng)域：減稅降費(fèi)與數(shù)字化轉(zhuǎn)型并進(jìn)
1、減稅降費(fèi)將延續(xù)，重點(diǎn)支持消費(fèi)與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)
一是預(yù)計(jì)政府將繼續(xù)推出針對(duì)中小企業(yè)和個(gè)人的減稅降費(fèi)措施，尤其是消費(fèi)領(lǐng)域（如家電、汽車的以舊換新）的稅收優(yōu)惠，中央財(cái)政已預(yù)撥810億元支持消費(fèi)品以舊換新，未來(lái)可能通過(guò)發(fā)行超長(zhǎng)期特別國(guó)債進(jìn)一步加大支持力度。
二是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是重點(diǎn)扶持對(duì)象，未來(lái)可能會(huì)出臺(tái)更為精準(zhǔn)的稅費(fèi)減免政策，進(jìn)一步解決民營(yíng)企業(yè)稅負(fù)重和賬款回收難等問(wèn)題，并推動(dòng)《民營(yíng)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)法》盡快頒布施行以保障民營(yíng)企業(yè)權(quán)益，民營(yíng)企業(yè)或?qū)⒂瓉?lái)又一個(gè)發(fā)展的春天。
2、稅收征管更嚴(yán)格，數(shù)字化手段提升稽查效率
一是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用，企業(yè)需定期自查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，利用全國(guó)電子稅務(wù)局平臺(tái)等工具快速響應(yīng)稅務(wù)監(jiān)管的要求。
二是稅收事先裁定（如北京、上海已試點(diǎn)）政策可能進(jìn)一步擴(kuò)大應(yīng)用范圍，企業(yè)可通過(guò)提前與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的方式，降低稅收不確定性。
3、稅務(wù)規(guī)范仍繼續(xù)，跨國(guó)企業(yè)稅收合規(guī)壓力大
一是跨國(guó)企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注“支柱二”規(guī)則（GMTR，全球最低稅規(guī)則），2025年是申報(bào)準(zhǔn)備關(guān)鍵年，涉及香港、新加坡等地的合規(guī)要求，需提前進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和系統(tǒng)搭建布局。
二是關(guān)稅政策變動(dòng)可能會(huì)影響企業(yè)的供應(yīng)鏈，開(kāi)展跨國(guó)（外貿(mào)）業(yè)務(wù)的企業(yè)需全面梳理所涉商品的原產(chǎn)地、供應(yīng)商等信息，靈活調(diào)整應(yīng)對(duì)策略，盡可能減少政策帶來(lái)的負(fù)面影響。
二、財(cái)務(wù)領(lǐng)域：擴(kuò)大內(nèi)需與加強(qiáng)資金引導(dǎo)齊抓
1、財(cái)政政策加碼，推動(dòng)“十四五”收官
一是2025年是“十四五”規(guī)劃的收官之年，預(yù)計(jì)財(cái)政赤字率可能提高，政府債券規(guī)模擴(kuò)大，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新、綠色轉(zhuǎn)型等領(lǐng)域或產(chǎn)業(yè)。
二是地方專項(xiàng)債或?qū)⑾蛎裆Ｕ享?xiàng)目（如保障性住房、醫(yī)療教育等）傾斜，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)時(shí)將重點(diǎn)監(jiān)督這些專項(xiàng)資金的使用效率。
2、中長(zhǎng)期資金入市，優(yōu)化資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)
一是政策將引導(dǎo)養(yǎng)老金、保險(xiǎn)資金等長(zhǎng)期資金增持權(quán)益類資產(chǎn)，稅務(wù)上可能對(duì)長(zhǎng)期投資給予稅收減免，同時(shí)將嚴(yán)懲“短錢(qián)長(zhǎng)投”等違規(guī)行為。
二是企業(yè)融資環(huán)境或進(jìn)一步寬松，長(zhǎng)期困擾中小微企業(yè)的“融資難融資貴”問(wèn)題得到緩解，但需關(guān)注財(cái)務(wù)合規(guī)，避免“內(nèi)卷式”的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)。
三、審計(jì)領(lǐng)域：強(qiáng)化監(jiān)督與加大風(fēng)險(xiǎn)防控共管
1、關(guān)注民生，重大項(xiàng)目成審計(jì)重點(diǎn)
一是審計(jì)署將加強(qiáng)對(duì)教育、醫(yī)療和社保等民生資金的監(jiān)督，確保資金精準(zhǔn)到戶，同時(shí)嚴(yán)查公共資源交易中的違規(guī)招投標(biāo)、虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題。
二是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)有企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)力度將進(jìn)一步加大，對(duì)重大項(xiàng)目的審計(jì)成為審計(jì)工作重點(diǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)成審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)。
2、審計(jì)信息化提速，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)監(jiān)管
一是審計(jì)機(jī)關(guān)將推廣大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)，利用云計(jì)算分析財(cái)政資金流向，需要機(jī)構(gòu)（企業(yè)）完善內(nèi)部數(shù)據(jù)管理體系，配合審計(jì)要求。
二是審計(jì)整改機(jī)制將更加嚴(yán)格，后續(xù)跟蹤檢查成常態(tài)，對(duì)“屢審屢犯”問(wèn)題將約談問(wèn)責(zé)，整改結(jié)果將納入對(duì)機(jī)構(gòu)（企業(yè)）的考核。
四、行業(yè)趨勢(shì)：關(guān)于會(huì)計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)的建議
1、提升數(shù)字化能力：學(xué)習(xí)稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析工具（如，電子稅務(wù)局、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等），適應(yīng)“以數(shù)治稅”的征管趨勢(shì)。
2、關(guān)注政策動(dòng)態(tài)：密切跟蹤兩會(huì)期間發(fā)布的財(cái)政赤字率、減稅降費(fèi)細(xì)則等政策信息，提前規(guī)劃企業(yè)的稅務(wù)管控架構(gòu)。
3、加強(qiáng)合規(guī)管理：針對(duì)稅務(wù)稽查趨嚴(yán)的態(tài)勢(shì)，需定期開(kāi)展內(nèi)部稽核或?qū)徲?jì)，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易、跨境業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
總之，2025年兩會(huì)的“財(cái)稅審”政策將圍繞“穩(wěn)經(jīng)濟(jì)、促創(chuàng)新、防風(fēng)險(xiǎn)”展開(kāi)，會(huì)計(jì)人員需重點(diǎn)關(guān)注減稅降費(fèi)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型和合規(guī)管理三大方向。大鵬建議咱們會(huì)計(jì)人員，在繁忙的工作之余，也要積極關(guān)注兩會(huì)的最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解國(guó)家財(cái)稅審的政策導(dǎo)向，提前布局，既不能錯(cuò)過(guò)享受國(guó)家財(cái)稅政策的紅利，也要在日常工作中注意規(guī)避財(cái)稅相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。