稅務審計對于企業(yè)經(jīng)營有序發(fā)展有重要意義,其目的主要在與保護企業(yè)稅務安全,稅務審計主要包括:所得稅虧損確認審計、所得稅匯算清繳審計、資產(chǎn)損失稅前扣除審計、財政退免稅專項審計、土地增值稅匯算清繳、注銷稅務清算審計,其他專項稅務審計等。審計必須由專業(yè)會計事務所進行審計工作,并對審計結果出具意見,并出具審計報告。那么,哪些企業(yè)需要做稅務審計?接下來,小編為您整理解答:
一般來說,有關于需要適時開展稅務審計的公司,其主要包括以下這些:
(1)三年內(nèi)有虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資違法行為的公司;
(2)長期欠債或做虧損的企業(yè);
(3)企業(yè)經(jīng)營期間遇突發(fā)情況,如被舉報賬目,面臨稅務稽查等問題時;
(4)一人有限責任公司;
(5)上市股份有限公司;
(6)從事保險、創(chuàng)業(yè)投資、驗資、評估、擔保、房地產(chǎn)經(jīng)紀、出入境中介、外派勞務中介、企業(yè)登記代理的公司;
(7)從事金融、證券、期貨的公司;
(8)注冊資本實行分期付款未完全繳齊的公司;
(9)外資企業(yè);
(10)其它需要開展稅務審計的公司類型。
附:稅務審計所需準備材料
一般來說,企業(yè)開展稅務審計,所需準備的材料主要包括以下這些:
1、業(yè)務約定書(由本事務所提供并經(jīng)雙方簽定);
2、客戶管理部門聲明(由事務所提供格式客戶蓋章簽字);
3、營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證(國、地稅)副本復印件、IC卡復印件;
4、審計年度的會計報表(含資產(chǎn)負債表、利潤表及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權益增減變動表及編表說明等) 、會計賬本、會計憑證(包括納稅申報表);
5、近一期驗資報告;
6、審計年度12月份的銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表、現(xiàn)金盤點表、存貨盤點表、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)折舊計算表;
7、審查年度12月份稅單(第二年1月份交稅稅單);
8、上一年度稅務審查報告、外匯年檢報告;
9、往來明細表(二級明細年末余額);
10、費用明細表(二級明細全年累計發(fā)生額);
11、待攤費用明細表(分項目按期初數(shù)、本期發(fā)生數(shù)、本期攤銷數(shù)、期末數(shù)列示);
12、預提費用明細表(分項目按期初數(shù)、本期發(fā)生額、本期支付額、期末數(shù)列示);
13、長、短期借款合同復印件;
14、其他。
稅務審計注意事項
每一年稅務局(ATO)都會隨機對小生意進行稅務審計,稅務審計專業(yè)的公司對只收取現(xiàn)金的小生意進行嚴格的審查,行業(yè)包括:飯店、咖啡館、外賣店、發(fā)廊、美容院、美甲店等等。即使已經(jīng)履行了登記、報稅、上報所有款項等義務,稅務審計還是一個耗時和令人緊張的過程。下面分享遇到稅務審計時一定要注意的四大事項:
注意事項一.注意保存過往支出記錄
稅務局在稅務審計時一般要求查看與報稅有關的文件,以證實在報稅表上沒有遺漏任何細節(jié)。一般生意需要把支出記錄保留五年,所以如果發(fā)現(xiàn)某些文件沒有存檔,請務必找回,大部分的供應商通常能夠為您提供所需文件的副本。還要確保所有的稅項按時提交和支付,如果您無法按時提交,請務必讓稅務局知道。
注意事項二.注意把個人和生意的財務分開
雖說把所有支出都用在在一張銀行卡十分方便,也可以讓會計師從中幫你整理,但把個人和生意的財務分開,包括銀行和信用卡賬戶,可以讓你在稅務審計時更輕松。不僅方便記賬和避免錯誤,而且還有可以使稅務審計過程更快捷。
注意事項三.注意尋求會計師的幫忙
如果你還沒有雇用會計師,可以考慮找一個在稅務審計時幫助你。因為他們知道稅務審計過程的細節(jié)和需要的所有文件,而他們專業(yè)的知識可以幫助您度過繁復的稅務審計過程。
注意事項四.注意購買稅務審計保險
此外,可以考慮購買稅務審計保險。雖然它不會為你支付可能產(chǎn)生的任何罰款,但是能幫助支付在審計中產(chǎn)生的專業(yè)人員費用和成本,包括會計師、律師、記帳員或任何其他顧問費用。
總而言之,現(xiàn)代稅務審計多采用風險管理的方法和計算機審計的方法,最可靠的稅務審計先對海量數(shù)據(jù)進行計算機風險掃描、風險排序、風險識別、人工復評、風險推送等等。審計過程中,案頭審計占用大量的時間,確實有必要的才進行現(xiàn)場審計。稅務審計不采用稅收保全等強制措施。